Meiltä on toivottu lisää verotukseen liittyviä blogipostauksia. Saamasi pitää.
Tässä ensimmäisessä osassa jaan vinkkejä yksityishenkilöiden välisten lahjojen ja perintöjen verosuunnitteluun sekä esimerkkejä tyypillisimmistä tavoista maksimoida niiden verohyödyt.
Seuraavassa osassa mennään lahja- ja perintöverotuksen suunnitteluun vähän syvemmälle, jolloin kerron lisää myös ei-niin tunnetuista, asiantuntijoiden käyttämistä yritys- ja trustijärjestelyistä.
Liity sähköpostilistalle
Haluaisitko saada rahan arvoisia, varakkaille yrittäjille ja yksityishenkilöille suunnattuja vinkkejä ja neuvoja? Liity nyt listallemme ja ole askeleen verran edellä muita.
Elinaikana annetut verovapaat rahalahjat
Kuvaus: Perintö- ja lahjaverolain mukaan henkilö voi lahjoittaa toiselle kolmen vuoden aikana enintään 5 000 euroa verovapaasti. Summaan luetaan mukaan rahalahjat, antajan maksamat saajan lainojen lyhennykset, kiinteän omaisuuden antaminen ja muut vastaavat lahjat.
Verohyödyn suuruus: lahjaveroasteikon I veroluokassa lahjavero on 8%, joten laskennallinen verohyöty on vähintään 8% * 5 000€/saaja/3v = 400€/3v/saaja.
Miten Finiumin asiakkaat hyödyntävät keinoa: Vaikka hyöty on suhteellisen rajattu, kertautuu se nopeasti jos antajia ja saajia on useampi ja lahjat ovat toistuvia. Siksi tämä toimii loistavasti yhtenä hyödynnettävänä verosuunnittelukeinona. Esimerkki: pariskunta 72v ja 70v, kaksi lasta puolisoineen, neljä lastenlasta, joilla kaksi puolisoa. Verovapaita rahalahjoja hyödyntäen pari voi yhdessä lahjoittaa 2×5 000€/saaja/3v = 10 000€/saaja/3v. Heidän suvussaan saajia on yhteensä 10, joten he voivat verovapaasti lahjoittaa 10 000€/saaja/3v * 10 saajaa = 100 000€/3v tai 33 333€/v. Helppo tapa järjestää lahjoitukset on maksaa ja ajastaa ne toistuvaissuorituksiksi saajille (277€/saaja/kk tai 3 333€/saaja/v). Laskennallinen verohyöty järjestelystä koko suvun osalta on noin 2 500€/v.
Elantokustannusten verovapaat korvaukset
Kuvaus: Perintö- ja lahjaverolain mukaan henkilö voi antaa lahjoja verovapaasti korvaamalla toisen henkilön tavanomaisia koti-irtaimisto-, kasvatus-, koulutus- ja elantomenoja tietyin reunaehdoin (raha ei esim. saa päätyä saajan käyttöön, vaan se tulee maksaa suoraan tavaran tai palvelun toimittajalle).
Verohyödyn suuruus: laskennallinen verohyöty nousee tavanomaisten asumis- ja elämiskulujen nousun myötä (elantomenoihin voidaan laskea esim. vuokra, sähkö, koulutus). Esimerkiksi lahjansaajan 18 000€/v elantomenoilla saat laskennallista verohyötyä vuodessa noin 1 000€/saaja/v.
Miten Finiumin asiakkaat hyödyntävät keinoa: Tämä keino on verovapaiden rahalahjojen tapaan usein vähätelty, mutta perusteltu ja melko verotehokas keino varsinkin laajamittaisesti käyttöön otettuna. Esimerkiksi edellisessä tilanteessa vanhempi pari voi korvata lahjansaajien elantomenoja verovapaiden rahalahjojen lisäksi karkeasti arvioituna noin 15 000€/kk (180 000€/v) arvosta. Tietosuojaa ja vaivattomuutta laskurumbaan saat siirtämällä laskujen tarkastuksen ja maksatuksen meille. Laskennallinen verohyöty järjestelystä on n. 20 000€/v.
Alihintaiset kaupat
Kuvaus: Perintö- ja lahjaverolain mukaan alihintaisissa kaupoissa, joissa kauppahinta on vähintään ¾ kaupan kohteena olevan asian käyvästä arvosta, ei lahjaveroa tarvitse suorittaa. Käytännössä voit näin lahjoittaa ¼ kohteen käyvästä arvosta verottomasti.
Verohyödyn suuruus: Laskennallinen verohyöty riippuu kaupan kohteena olevan omaisuuden käyvästä arvosta, mutta esimerkiksi käyvältä arvoltaan 1 000 000€ kiinteistön alihintaisessa 750 001€ kaupassa n.250 000€ osuus säästyy lahjaverolta. Laskennallinen verohyöty tässä tapauksessa on 29 600€ (22 100€ + 15% * 50 000€).
Miten Finiumin asiakkaat hyödyntävät keinoa: Alihintainen kauppa harvoin on ainoa käytettävä keino, mutta Finiumin asiakkaat käyttävät sitä usein erityisesti omaisuusjärjestelyjen ja perintösuunnittelun yhteydessä, kun omaisuuserä halutaan pitää suvussa sen myymisen sijaan.
Perinnöstä luopuminen
Kuvaus: Perinnönjaossa myös puolisolla ja perillisillä on mahdollisuus vaikuttaa kokonaisverorasitukseen. He voivat nimittäin luopua perinnöstä muiden perillisten, esimerkiksi omien lastensa hyväksi. Näin voit säästää yhden sukupolven perintöverot.
Verohyödyn suuruus: Riippuu perinnön suuruudesta. Esimerkiksi n. 2 000 000€ perinnöistä laskennallinen verohyöty yhden sukupolven ohitetuista perintöveroista on noin 300 000€.
Miten Finiumin asiakkaat hyödyntävät keinoa: Keino on aktiivisesti myös Finiumin asiakkaiden käytössä. Perinnöstä luopuminen vaatii 1.sukupolvelta tarkkaa suunnittelua perinnön tarpeesta ja toisaalta 2.sukupolvelta valmistautumista sen saamiseen ja hallintaan.
Lopuksi
Edellä esitellyt keinot ovat tavanomaisia ja yleisesti tunnettuja, helposti hyödynnettäviä keinoja lahjojen ja perintöjen verosuunnittelussa.
Niitä ei kuitenkaan kannata tavanomaisuudesta huolimatta sivuuttaa vaan hyödyntää osana perintösuunnittelua. Kaikki keinot (varsinkin ilmaiset) lasketaan verosuunnittelussa ja esimerkiksi jos kahta edellä ensin esiteltyä keinoa toistetaan vuosikausia, nousevat pelkästään niistä saatavat verohyödyt nopeasti satoihin tuhansiin euroihin.
Siksi perintö- ja verosuunnittelu kannattaa aloittaa niin aikaisin kuin mahdollista. Samoin kuin sijoittamisessa, myös verosuunnittelussa aika on vipuvoima, joka sinun kannattaa valjastaa puolellesi.
Jatketaan aiheesta seuraavassa osassa. Silloin kerron hieman järeämmistä keinoista, joiden avulla erityisesti kertaluonteisten siirtojen verorasitusta voidaan suunnitella pienemmäksi.